________________________________________
График приема граждан
АКТ
13.04.2017 год с. Приютное
Ведущим специалистом- Председателем контрольно-ревизионной комиссии Приютненского районного муниципального образования Р К Прокопенко Татьяной Алексеевной, проведено контрольное мероприятие:
Организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ Октябрьского сельского муниципального образования Республики Калмыкия;
контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, в том числе охраняемыми результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации, принадлежащими муниципальному образованию Октябрьского сельского муниципального образования Республики Калмыкия.
Контрольное мероприятие проведено в присутствии ведущего специалиста- старшего бухгалтера Инджиевой Дели Борисовны, с ведома Главы Администрации Октябрьского СМО РК Убушиева Валерия Очировича.
Основание для проведения контрольного мероприятия
План работы Контрольно-ревизионной комиссии Приютненского районного муниципального образования Республики Калмыкия на 2016 год согласно решения №17 от 30.12.2015 года Собрания депутатов Приютненского районного муниципального образования Республики Калмыкия.
Цель контрольного мероприятия
Организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ Октябрьского СМО;
контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, в том числе охраняемыми результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации, принадлежащими муниципальному образованию Октябрьского СМО РК.
Предмет контрольного мероприятия
Учредительные документы, учетная политика, нормативные акты и иные распорядительные документы, определяющие деятельность администрации муниципального образования. Регистры бухгалтерского учета, квартальная и годовая бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие результаты финансово-хозяйственной деятельности.
Объект контрольного мероприятия
Октябрьское сельское муниципальное образование Республики Калмыкия
Проверяемый период деятельности
с 01.01.2016г. по 31.12.2016г.
Основные параметры исполнения муниципального бюджета Октябрьского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2016 год составили:
Доходы муниципального бюджета 1631,6 тыс. рублей, расходы 1291,5 тыс. рублей, профицит 340,2 тыс. рублей.
Анализ формирования и исполнения доходной части бюджета Октябрьского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2016год.
Поступило налоговых и неналоговых доходов в сумме 1308,6 тыс. рублей.
Структура доходов муниципального бюджета Октябрьского СМО РК за 2016 год:
(тыс. рублей) |
||||
Виды доходных источников |
Утверждено по бюджету 2016 год |
Исполнение 2016 год |
Отклонение |
% отношение |
Налоговые и неналоговые доходы |
1303,0 |
1308,6 |
5,6 |
100,4 |
Налоги на прибыль, доходы |
78,0 |
76,7 |
-1,3 |
98 |
Единый сельскохозяйственный налог |
775,0 |
778,4 |
3,4 |
100,4 |
Государственная пошлина |
1,0 |
1,0 |
100 |
|
Налоги на имущество |
40,0 |
41,9 |
1,9 |
105 |
Земельный налог |
409,0 |
410,6 |
1,6 |
100,4 |
Безвозмездные поступления |
637,2 |
323,0 |
-314,2 |
51 |
Дотации |
270,2 |
270,2 |
100 |
|
Субвенции |
52,8 |
52,8 |
100 |
|
Прочие доходы |
314,2 |
-314,2 |
||
Всего доходов |
1940,2 |
1631,6 |
-308,6 |
84,1 |
Несмотря на исполнение бюджета по налоговым и неналоговым доходам за 2016 год на 100,4 %, недоимка по данным ГНИ основным источникам дохода бюджета составляет на 01.01.2017 года:
-по земельному налогу 627,2 тыс. рублей;
- налогу на имущество 31,6 тыс. рублей.
На 07.04 2017 года недоимка по данным ГНИ основным источникам дохода бюджета составила:
-по земельному налогу 571,3 тыс. рублей;
- налогу на имущество 30,6 тыс. рублей.
Структура расходов муниципального бюджета Октябрьского СМО РК по данным годового отчета за 2016 год
в рублях:
|
2016 год |
||
Кассовые. расходы |
Фактические расходы |
Откл. (+,-) |
|
Расходы-всего |
1291524,76 |
1147918,06 |
-143606,70 |
В том числе: |
|
|
|
Заработная плата (ст.211) |
534484,80 |
619451,03 |
84966,23 |
Начисления на з/плату, пени, штрафы (ст.213) |
68207,14 |
225809,03 |
157601,89 |
Услуги связи(ст.221) |
|
|
|
Транспортные услуги( ст.222) |
|
|
|
Коммунальные услуги (ст.223) |
|
|
|
Содержание имущества(ст.225) |
9000,00 |
9000,00 |
|
Начисление по договорам ГПХ(ст.226) |
64473,00 |
93068,00 |
28595,00 |
Обслуживание программного продукта ООО Криста (ст.226) |
|
45600,00 |
45600,00 |
Оплата госпошлины и пени (ст.290) |
154990,00 |
154990,00 |
|
подготовка проектно- сметной документации ООО Технопроект (ст.226) |
300000,00 |
|
-300000,00 |
Налог на имущество (ст.290) |
160369,82 |
|
-160369,82 |
Увеличение стоимости основных средств(ст.310) |
|
|
|
Увеличение стоимости материальных запасов (ст.340) |
|
|
|
Данные таблицы показывают превышение общей суммы кассовых расходов над фактическими, которые произошли по следующим причинам:
а) по КЭК 211 превышение фактических расходов над кассовыми на сумму 84966,23 руб. - не выплачена заработная плата и НДФЛ на 01.01.2017 года;
б) по КЭК 213 превышение фактических расходов над кассовыми на сумму 157601,89 рублей- не выплачены суммы по отчислениям на заработную плату : взносы в пенсионный фонд, фонды обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования;
в) по КЭК 226 превышение фактических расходов над кассовыми на сумму 28595,00 руб. - не выплачена заработная плата и НДФЛ по договорам гражданско- правового характера на 01.01.2017 года;
г) по КЭК 226 превышение фактических расходов над кассовыми на сумму 45600,00 руб. - не погашена задолженность по обслуживанию программного продукта ООО Криста;
д) по КЭК 226 превышение кассовых расходов над фактическими на сумму 300000 руб., в связи с погашением кредиторской задолженности по подготовке проектно- сметной документации ООО Технопроект;
е) по КЭК 290 превышение кассовых расходов над фактическими на сумму 160369,82 руб., в связи с погашением кредиторской задолженности по налогу на имущество.
Кредиторская задолженность на 01.01.2017 год составила 5536,1 тыс. рублей, в том числе за услуги связи ОАО "Ростелеком"– 15,5 тыс. рублей, за обслуживание программного продукта ООО Криста- 41,8 тыс. рублей, подготовка проектно- сметной документации ООО Технопроект- 1123,8 тыс. рублей, проведение внутрипоселкового газопровода п. Октябрьский Приютненского района- 4355,0 тыс. рублей.
Для проверки правильности начисления заработной платы представлены штатное расписание на 2016 год, расчетно- платежные ведомости, договор гражданско- правового характера, исполнительные листы, судебные приказы, должностные инструкции . Остальные документы подтверждающие начисление заработной платы не предоставленны ( табеля, приказы).
В штатном расписании имеется ставка водителя с начисленной заработной платой в сумме 8296 рублей ежемесячно, в годовая сумма начисленной заработной платы составила 99552 рубля.
За 2016 год выплачено по судебным приказам водителю Гаджиеву Магомедгаджи Магомедовичу заработная плата в сумме 45511,52 рубля.
Путевые листы подтверждающие исполнение своих обязанностей водителя не представлены, по словам Главы Октябрьского СМО РК Убушиева В.О. заправка автомобиля проводилась за счет личных средств. На балансе имеется автомобиль ВАЗ 21101 гос. номер 780 АР., договор о материальной ответственности имеется.
В штатном расписании имеются должности ведущего специалиста- старшего бухгалтера, которую занимает Инджиева Деля Борисовна, она также исполняет обязанности по ведению воинского учета и специалиста 1 категории, занимает которую Курбанова Заира Абдусаламовна.
Представлен договор гражданско- правового характера на Курбанову Заиру Абдусаламовну на выполнение работ по охране административного здания, который заключен с 01.01.2016 года по 31.12.2016 года и сумма за выполненые работы составила 9993,00 рубля. В котором не указан порядок и график выполнения услуг по охране здания. За 2016 год выплачено по судебным приказам Курбановой Заире Абдусаламовне заработная плата в сумме 111343,00 рубля.
Акты на выполненные работы не представлены.
Со слов Главы Октябрьского СМО РК Убушиева В.О. специалист 1 категории Курбанова Заира Абдусаламовна и Глава имеют рабочие места в административном здании, затраты (электроэнергия, газ, вода, услуги связи) на содержание здания в бюджете не запланированы. Все расходы на содержание здания несет за счет своих средств Глава Октябрьского СМО РК.
Бухгалтерский учет ведется в программном продукте АС Смета, при проверке бухгалтерского учета в программном продукте обнаружено, что в течении всего 2016 года ни одного бухгалтерского документа не было занесено. При формировании за 2016 год Главной книги оборотов за 2016 год нет, кроме начисленной аммортизации. Имеются остатки на начало периода и на конец периода только по основным средствам. При сверке данных по годовому отчету форма 0503130 БАЛАНС ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ, РАСПОРЯДИТЕЛЯ, ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА, АДМИНИСТРАТОРА ДОХОДОВ БЮДЖЕТА на 01.01.2017 года и данных в программном продукте по основным средствам имеются расхождения. По форме 0503130 Основные средства (балансовая стоимость, 010100000) составила 11 778 523,07 рублей, по учету 115 729 273,67 рублей.
Инвентаризация основных средств и материальных активов не проводилась. Данные отраженные в годовом отчете за 2016 год, фактически в бухгалтерском учете не подтверждаются. Имеет место запущенность ведения бухгалтерского учета.
Выводы:
Предложения:
Организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ Октябрьского СМО РК за период 2016 год;
- Главе Приютненского муниципального района РК - Кравченко И.В.
- в Прокуратуру Приютненского района.
К акту прилагаются: оборотно- сальдовая ведомость по основным средствам, Главная книга за 2016 год по данным программного продукта, договор гражданско- правового характера на Курбанову Заиру Абдусаламовну, в электронном варианте годовой отчет за 2016 год.
Ведущий специалист Председатель
контрольно-ревизионной комиссии
Приютненского районного
муниципального образования РК: Прокопенко Т.А.
Глава Приютненского СМО РК: Убушиев В.О.
Ведущий специалист- старший бухгалтер: Инджиева Д.Б.